Voici comment calculer et faire la déclaration de vos frais kilométriques. Découvrez tous les détails à connaître dans les lignes qui suivent…
Plusieurs salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour aller travailler se posent des questions sur le remboursement des frais kilométriques par l’employeur. Ces dépenses, entrent dans la catégorie des frais professionnels, au même titre que les frais de repas, et sont déductibles des impôts en 2021. Ces frais en question ne s’appliquent uniquement que pour un kilométrage limité (travail- domicile – travail). Voici comment calculer et faire la déclaration de vos frais kilométriques.
Si vous prenez chaque matin votre véhicule personnel pour aller sur votre lieu de travail, il peut être intéressant de regarder de plus près le barème des frais kilométriques sur impots.gouv.fr en 2021 ( compte tenu du prix du carburant, des frais d’entretien et autres dépenses d’équipements).
Les salariés tout comme les professions libérales soumises à la déclaration contrôlée des Bénéfices Non Commerciaux peuvent déduire ces frais kilométriques de leur résultat imposable.
Pour déduire les frais kilométriques, l’administration fiscale se base sur la distanciation entre votre domicile et votre lieu de travail.
- Entre 0 et 40 km (soit 80 km aller-retour), considérer l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.
- Plus de 40 km (soit 80 km aller-retour), la prise en compte du kilométrage ne s’effectue que pour 40 km.
Sinon, l’intégralité de la distance peut être prise en considération si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières ( Exercice d’une activité professionnelle par votre conjoint à proximité du domicile commun, difficulté à trouver un nouvel emploi à proximité de votre domicile ; Précarité ou mobilité de l’emploi que vous exercez)
Vous devez la fournir sous forme de note avec votre déclaration de revenus. Peu importe la distance parcourue de chez vous à votre lieu de travail, vous ne pouvez déduire qu’un seul aller-retour par jour. Sauf cas exceptionnels.
Le calcul des frais kilométriques pour l’impôt 2021 sur les revenus de 2020 revient à multiplier le nombre de km parcourus par un coefficient multiplicateur lié à la puissance fiscale (en CV).
Voitures
Pour les véhicules de petites cylindrées, voici le barème kilométrique 2021 (pour la déclaration des revenus de 2020) :
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5000 km | De 5001 à 20000 km | Au-delà de 20000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,456 | (d x 0,270) + 915 | d x 0,318 |
| 4 CV | d x 0,523 | (d x 0,291) + 1447 | d x 0,352 |
| 5 CV | d x 0,548 | (d x 0,305) + 1200 | d x 0,368 |
| 6 CV | d x 0,574 | (d x 0,32) + 1256 | d x 0,386 |
| 7 CV et plus | d x 0,601 | (d x 0,337) + 1301 | d x 0,405 |
d =distance parcourue à titre professionnel en 2019
Vélomoteurs, cyclomoteurs (jusqu’à 50 cm³)
| Jusqu’à 2000 km | De 2001 à 5000 km | Au-delà de 5000 km |
|---|---|---|
| d x 0,272 | (d x 0,063) + 416 | d x 0,147 |
Scooters, motocyclettes (au-delà de 50 cm³)
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,341 | (d x 0,084) + 768 | d x 0,213 |
| 3,4 ou 5 CV | d x 0,404 | (d x 0,07) + 999 | d x 0,237 |
| Plus de 5 CV | d x 0,523 | (d x 0,067) + 1365 | d x 0,295 |
d = distance parcourue à titre professionnel en 2019
Une majoration de 20 % sur les frais de déplacement déductible est appliquée pour les détenteurs d’un véhicule électrique.
Le calcul des frais kilométriques dans le secteur agricole
Les exploitants de la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et Bénéfices Agricoles (BA) qui ont opté pour le régime réel d’imposition dispose d’un barème spécifique pour les frais de carburants :
Frais de carburant en euro au kilomètre – véhicules automobiles
| Puissance fiscale des véhicules de tourisme | Gazole | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,080 € | 0,099 € | 0,064 € |
| 5 à 7 CV | 0,098 € | 0,122 € | 0,079 € |
| 8 et 9 CV | 0,117 € | 0,145 € | 0,094 € |
| 10 et 11 CV | 0,132 € | 0,163 € | 0,106 € |
| 12 CV et plus | 0,146 € | 0,182 € | 0,118 € |
Source : BOFiP BOI-BAREME-000003
Frais de carburant en euro au kilomètre vélomoteurs, scooters et motocyclettes
| Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés | Frais de carburant au kilomètre |
|---|---|
| Inférieure à 50 CC | 0,032 € |
| De 50 CC à 125 CC | 0,065 € |
| 3, 4 et 5 CV | 0,083 € |
| Au-delà de 5 CV | 0,115 € |
Source : BOFiP BOI-BAREME-000003
Où mettre les frais kilométriques 2021 (pour les dépenses engagées en 2020) sur la feuille d’impôt ? Elle est à reporter sur la déclaration n°2042, dans le cadre « Traitements, salaires, pensions et rentes » dans la case « Frais réels » :
